财务会计期末题库 · 第 605 页

一个零售商品企业（非小型企业）在2021年自报销售额为2300万元，而其销售成本为2318万元，管理开支为120万元，导致全年亏损达138万元。但因为其收入记录混乱，税务机关决定依据其成本和费用来确定纳税额。假设核定的应税所得率定为8%，请计算该企业在2021年应缴纳的企业所得税额为多少万元。

一家软件制造公司，为增值税一般纳税人，2019年记录的主营业务收入为1800万元，总支出为1350万元，从而获得450万元的会计利润。年底时，增值税留抵税额为22万元。在2020年4月，该公司雇佣税务师对2019年的企业所得税进行汇算清缴审计时，发现有几项业务未进行纳税调整：（1）10月份赊销一批产品，不含税销售额为200万元，合同规定2019年12月20日收款，但款项在2020年1月5日才收到，公司在收款日确认收入并转移了160万元的成本。（2）在销售费用中包含400万元的广告费，在管理费用中包含20万元的业务招待费。（3）研发费用中包括研发人员的工资和“五险一金”共50万元，外聘研发人员的劳务费5万元，直接材料费20万元，以及支付给境外机构的委托研发费70万元，这些费用未转化为无形资产。（4）11月份购入并开始使用的一台设备，增值税专用发票显示的价款为240万元，税额为31.2万元，会计采用直线法计算折旧，使用期限为4年，无残值。在所得税处理时，公司选择了一次性扣除政策。（5）全年共支付工资1000万元，职工福利费150万元，代收的工会经费25万元，并有相应的代收票据，职工教育经费110万元（包括90万元的职工培训费）。（注：公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加和地方教育附加的征收率分别为3%和2%；公司已经过了两免三减半的优惠期，适用的企业所得税税率为25%，不考虑软件企业的增值税即征即退政策）基于以上信息，计算2019年该公司应调整的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加总额是多少万元。

依据中国《刑法》的规定，对于同时患有聋哑或者是盲人的罪犯应如何处理？

哪种情况下，占用耕地的行为不需要缴纳耕地占用税？

某公司在2013年末将一座使用了8年的仓库拆除并重新建造，该仓库最初购入时价值200万元，并已提取160万元的折旧。到2014年9月，公司为新仓库支付了总共360万元。根据税法，新仓库的预计使用期限是20年，假设没有残值，2014年该公司能在所得税前扣除的折旧额为多少万元？

周某拥有一家上市公司的股票，在2019年9月1日前不可交易。他在2019年7月6日和2019年11月1日，分别收到了股息红利800万和200万。请问周某应缴纳的个人所得税总额是多少万元？

关于企业所得税源泉扣缴，哪一项陈述是符合税法规定的？( )

设A企业和B企业合资创办了M企业，其中A企业投入资金4000万，持有M企业40%的股份，而B企业则投入资金6000万，拥有60%的股权。双方由于股权比例相近而在公司治理上频繁产生冲突。最终，A企业在2018年选择退出，撤资时获得了12000万的收益，此举使得M企业转变为B企业的全资子公司。在A企业退出前，M企业尚有5000万的未分配利润和5000万的盈余公积。问A企业在撤资过程中需要缴纳的企业所得税是多少万元？

以下选项中，哪一项不属于企业所得税的税收减免优惠？

2008年，一家企业使用了一个城市中6000平方米的二等地段和12000平方米的三等地段土地，其中1000平方米用作企业幼儿园，200平方米免费提供给当地派出所。同年4月，该企业在城郊征用了4000平方米已缴纳耕地占用税的耕地，以及在8月征用了6000平方米的非耕地。根据城镇土地使用税的标准，该企业在2008年和2009年需要支付的城镇土地使用税总额是多少元？（二等地段的年税额为7元/平方米，三等地段为4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地为1.2元/平方米）。

一个食品加工厂有10名员工，总资产为200万元。在2011年的税务检查中，税务机关发现该厂的食品销售收入为50万元，国债转让收入为4万元，国债利息收入为1万元，但成本费用无法确定。税务机关决定采用核定的方法来征收所得税，税率为15%。请问2011年这个食品加工厂需要支付多少万元的企业所得税？

所谓倾销，是指某产品从一个国家出口到另一个国家时的（ ），其价格低于正常价值。

从2019年4月3日开始的三年内，个人获得以下哪种财产转让收益可以暂时免除个人所得税？

以下哪一项根据企业所在地来判定所得来源地的是( )？

假设在2018年，一家居民企业向税务部门报告其应税收入为120万元，而成本和费用支出为1275万元，导致该年度亏损75万元。税务部门在审计后确认成本和费用支出无误，但无法确定实际收入总额。因此，税务部门决定采用核定征税方法，定下的应税所得率为25%。请计算该企业在2018年应缴纳的企业所得税额是多少万元。

哪一种关于收入确认时间的说法，是符合企业所得税相关规定的( )。

在2012年年底，一家正在建造一艘远洋客轮的造船厂准备按照完工进度法来确认其劳务收入。以下哪种测算方法不遵守企业所得税的相关规定？

假设2011年，一个被认定为高新技术企业的甲居民企业在海外赚取了100万元的应税收入，并声称已在海外缴纳了20万元的所得税，但由于客观原因无法验证这一缴税情况。之后，该企业请求税务机关批准使用简化方法来计算其海外所得税的抵免上限。请问这个抵免上限是多少万元？

以下哪项收入不应计入企业所得税的搬迁收入中？( )

根据企业所得税的相关规定，以下哪项关于所得来源地的描述是正确的？

在2012年，甲公司和乙公司共同使用了一个有15000平方米建筑面积的8000平方米土地区域，甲公司占3/5，乙公司占2/5。另外，乙公司在当年1月底批准新占用6000平方米的非耕地。两公司共用地区年税费为每平方米4元，而乙公司新占地区年税费为每平方米2元。关于该年度甲乙两公司需支付的城镇土地使用税额度是多少？

杨女士在2012年7月将自己的住房以市场价格出租给张某，租期为一年，每月的租金收入为3500元。在同年8月，她花费了2000元进行房屋修缮。请问，杨女士在那一年应该缴纳多少个人所得税？（请忽略出租房屋的其他税种）

哪些个人领取的原缴存社会保险和企业年金需要缴纳个人所得税？

五年前，甲公司用200万元货币资金投资于乙公司，取得了10%的股权。到了2020年，乙公司清算，甲公司获得了260万元的剩余资产分配。如果乙公司的清算净资产总额中，未分配利润占比为10%，盈余公积占比为5%，那么甲公司应确认的应纳税所得额是多少万元？

赵教授是中国公民，他在国内的一所高校任教。2014年，他的收入情况如下： （1）从1月1日开始，他将自己位于市区的一套公寓住房按照市场价格出租，每月的租金是3800元。在1月份，因为卫生间漏水，他花了1200元进行修理，并且有合法有效的支出凭证。 （2）他在国内的另一家公司担任独立董事，3月份收到了该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 （3）5月份，他收到了国内B上市公司分配的红利18000元。他持有该上市公司的股票已经满一年了。 （4）10月份，他收到了上一季度的奖金10000元，当月的工资是4500元。 （5）11月份，他去国外进行技术交流，在甲国演讲赚了折合人民币12000元，在乙国通过专利转让赚了折合人民币60000元。他按照收入来源国的税法规定，分别缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。 （6）12月份，他在业余时间为C企业开发了一项技术，赚了20000元。他通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，并且有相关的捐赠证明。 请根据以上信息，计算赵教授在5月份收到的红利应该缴纳的个人所得税是多少元？

一家工业企业（一般纳税人）在2020年2月完工并使用了一座自建的厂房，其总造价达6000万元，其中包含价值600万元的与厂房相连的地下储藏室。当地政策规定，可以从房产原价中扣除30%作为减除比例，并且工业用地下建筑的应税价值定为其房产原价的60%。请计算该企业在2020年应当支付的房产税额是多少万元。

下面哪项居民个人所得不需要合并计入综合所得税的范畴？（ ）

哪种个人的公益救济性捐赠可以在其申报的应纳税所得额30%的限额内进行扣除（ ）？

在某省份，甲公司负责煤矿的开采和销售，它在收购未经征税的原煤时，应代扣的资源税标准为何？

一个企业在2014年合理地支付了300万元的工资总额，并实际支付了45万元的员工福利费、5万元的工会经费和6万元的员工教育经费。在申报2014年的所得税时，这些费用应该如何调整应纳税所得额？应增加多少万元？