← 返回题库
单选题中等财务会计应用

一家软件制造公司,为增值税一般纳税人,2019年记录的主营业务收入为1800万元,总支出为1350万元,从而获得450万元的会计利润。年底时,增值税留抵税额为22万元。在2020年4月,该公司雇佣税务师对2019年的企业所得税进行汇算清缴审计时,发现有几项业务未进行纳税调整:(1)10月份赊销一批产品,不含税销售额为200万元,合同规定2019年12月20日收款,但款项在2020年1月5日才收到,公司在收款日确认收入并转移了160万元的成本。(2)在销售费用中包含400万元的广告费,在管理费用中包含20万元的业务招待费。(3)研发费用中包括研发人员的工资和“五险一金”共50万元,外聘研发人员的劳务费5万元,直接材料费20万元,以及支付给境外机构的委托研发费70万元,这些费用未转化为无形资产。(4)11月份购入并开始使用的一台设备,增值税专用发票显示的价款为240万元,税额为31.2万元,会计采用直线法计算折旧,使用期限为4年,无残值。在所得税处理时,公司选择了一次性扣除政策。(5)全年共支付工资1000万元,职工福利费150万元,代收的工会经费25万元,并有相应的代收票据,职工教育经费110万元(包括90万元的职工培训费)。(注:公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加和地方教育附加的征收率分别为3%和2%;公司已经过了两免三减半的优惠期,适用的企业所得税税率为25%,不考虑软件企业的增值税即征即退政策)基于以上信息,计算2019年该公司应调整的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加总额是多少万元。

A0.48正确答案
B1.20
C3.84
D1.44
正确答案
A

解析

核心要点

本题考查税法二相关知识。

解题步骤
    常见错误
      记忆口诀