财务会计期末题库 · 第 369 页

关于税务师的权利，以下哪项描述是错误的( )？

关于上市公司为员工发放的不可公开交易的股票期权的激励机制，下列关于个人所得税税务处理的描述中，哪一项是错误的( )？

在2019年5月，一家税务师事务所在审查一个工业企业（增值税一般纳税人）4月份的账目时，注意到该企业把生产部门使用的原材料费用错误地记入了销售费用，具体会计处理为：借方销售费用4500元，贷方原材料4500元。假设这批原材料制成的产品在5月已经全部销售完毕，而且该企业每月结转利润，那么对于这一错误会计处理的正确调整分录是什么？

假设一个企业的所得税税率为25％，在2017年度，它需要支付25万元的企业所得税。在计算纳税所得额时，除了超过税前列支标准的业务招待费15万元和获得的国库券利息收入10万元这两项调整外，没有其他调整。如果该企业在2017年度的所有者权益只因为当年的净利润增加而增加，没有其他的增减，且在2017年年末，所有者权益为531万元，那么该企业2017年度的净资产收益率是多少？

在以下渎职犯罪案例中，必须由税务人员作为犯罪主体的是哪一种？

关于未分配利润的描述，下面哪项是正确的？()。

当美达家具厂得悉z机关计划为新建的办公楼采购办公桌椅时，于2月1日向z机关提出了以每套1000元的特惠价格销售有限数量的桌椅，直至售罄。z机关因信赖美达家具的产品质量，于2月2日回信表示愿意购买300套桌椅，并提议每套价格为800元，同时要求在3个月内交货，并承诺在验货后7天内通过电汇完成付款。美达家具厂在2月4日回复，接受了z机关关于订购数量、交货和付款的时间及方式的要求，但提出每套桌椅的价格应为1000元，鉴于z机关订购数量较大，愿意以每套900元的价格出售。z机关在2月6日回信表示接受此提议。随后在2月7日，美达家具厂通过电话确认收到了z机关的2月6日的信件。请问，本合同中的要约是指( )。

在审核增值税一般纳税人销售商品时收取的包装物押金，以下哪项说法是不正确的( )？

根据《行政处罚法》的规定，当某省政府依据国务院的授权，决定让城建规划局统一执行多个政府职能部门的行政处罚权时，城建规划局无法执行的职权是什么？

假设2016年，甲公司进行了以下交易或活动： (1)出租无形资产，获得200万元的租金收入； (2)处理报废的固定资产，产生50万元的净收益； (3)出售交易性金融资产，获得50万元的收益； (4)对管理用的机器设备进行日常维护，花费了30万元； (5)持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）的公允价值下降了80万元。如果不考虑相关的税费，那么因为这些交易或活动，甲公司2016年的营业利润是多少万元？

假设老王有两个儿子，分别叫大王和小王，而老李有一个女儿叫小李。小王娶了小李，并且两人育有一子，名叫王小李。老王在去世前立下了遗嘱，规定他的财产由大王和小王各自继承一半。若小王去世，并且他没有留下遗嘱，在小王去世之后，小李和老王也都去世了，那么关于遗产分配的正确说法是（）

依据《侵权责任法》，在进行高风险活动时导致他人受损，应当适用的责任原则是( )。

下列关于外籍人员所得的说法中，哪一项是错误的( )？

在一次常规检查中，某市卫生局的张某在其管理区域的一家酒楼厨房发现了多个清洁盲点，厨师在工作时没有佩戴卫生帽，冷菜也没有按照规定存放在冰箱中，因此他对该酒楼进行了500元的现场罚款。哪一项描述是符合《行政处罚法》的规定的？（）

某合伙企业由李某、王某、刘某、孔某、孟某5人共同出资设立，该企业已通过工商行政管理部门的核准并登记，名为封江县维达食品普通合伙企业。在刘某管理企业事务期间，税务机关发现企业有逃税行为，并决定对其征收相当于逃税金额一倍的罚金。不同意税务机关的决定，企业向人民法院提起行政诉讼。依据现行《行政诉讼法》和相关司法解释，该案件的诉讼代表人应当是( )。

假设长江公司用其专利权与华山公司交换了一台生产设备，这次交换是有商业实质的。长江公司的专利权账面价值是300万元（未进行减值准备），其公允价值和计税价格都是420万元，适用的增值税率为6%。而该设备的账面原价为600万元，已经计提了170万元的折旧和30万元的减值准备，其公允价值和计税基础都是400万元，适用的增值税率为13%。在这次资产交换中，华山公司得到了长江公司支付的68万元银行存款。如果假设华山公司和长江公司都向对方开具了增值税专用发票，那么华山公司获取的专利权的入账价值是多少万元？

关于停业情况下的税务管理，以下哪种说法是不正确的( )？

当企业发行面值利率为i的债券，而当时市场上的利率是k时，关于这种状况下列哪种说法是正确的( )。

哪一项不是股权筹资的基本方式？（）

下列哪一项税务处理在2019年6月的增值税规定下是错误的？（）

在下列选项中，关于行政复议第三人的描述哪一项是不正确的？

小张通过分期付款购买一台新设备。他在前两年不需支付任何费用，但从第三年起，他将在每年年初支付一百万元，这样的支付将持续四年。若以8%为折现率，求该设备的现值是多少万元。[已知：现值系数(P/A,8%,4)为3.3121，单次折现系数(P/F,8%,2)为0.8573，单次折现系数(P/F,8%,1)为0.9259。]

如果一个行政机构对某个区域实施了交通管制的行政强制手段，以下哪项是该行政机构的错误做法？( )

假设甲公司在2017年售出了100万台产品，每台产品的售价为8000元，每台产品的变动成本为4800元，且销售利润率（即销售利润与销售收入之比）为20%。为了增加销售，该公司在2018年采取了新的信用销售政策，即“2/20，N/60”，并预计销售量将增加50万台。据估计，20%的销售额将获得现金折扣，剩余的则获得商业信用。商业信用管理成本、坏账损失和收账成本分别占销售收入的2%、8%和7%。如果该公司在2018年保持相同的销售利润率，且有价证券的年回报率为8%，一年按360天计算，那么甲公司在2018年的预期总利润是多少万元？

哪一项不是现金支出的管理策略？( )

依据《电子商务法》，以下哪个主体不被视为电子商务经营者？（）

当企业获得的债权投资和权益投资比例超出规定限度导致的利息费用，在计算应缴纳的税前利润时不能扣除。这种情况下，对于关联企业征收的企业所得税采取的是（）这种管理模式。

假设远洋公司的总占地面积为10000平方米，绿化区占2000平方米，企业内的学校和医院共使用1500平方米，此外出租了200平方米，并且向部队借出了600平方米用作训练场地。如果该地区的城镇土地使用税是每平方米每年2元，那么远洋公司需要支付的城镇土地使用税总额是多少元？

2019年4月，一个国内公司收回了其销售部员工上交的已填写个人信息的航空客票行程单，其中显示的票价为1,800元、燃油附加费120元、民航发展基金为50元，总金额为1,970元。该公司在当月可用以抵扣的增值税进项税额是多少元？

假设M公司和N公司都是增值税的一般纳税人，他们购买和销售商品的增值税税率都是13％。M公司向N公司销售了一批商品，开出的增值税专用发票上标明的价格是100万元，增值税税额是13万元。但是，由于N公司的资金问题，他们无法偿还M公司的全部货款。因此，双方商定进行债务重组，其中M公司的应收账款中的20万元将被延期收回，不考虑货币时间价值因素，剩余的款项将由N公司用一批材料和一项长期股权投资来抵偿。在重组日，这批材料的账面余额是25万元，已经计提了1万元的存货跌价准备，公允价值（等于计税价格）是30万元；长期股权投资的账面余额是425万元，已经提供了25万元的减值准备，公允价值是45万元。请问，N公司应该将多少金额计入营业外收入？（单位：万元）