A企业接收到客户支付的100万元款项，由于不满足会计收入确认条件而记录为合同负债，但根据税法满足收入确认条件，因此该款项已计入当期应纳税所得额，故此合同负债的账面价值和计税基础均为100万元
B公司在当期因销售产品并提供三包服务等原因确认了一笔100万元的预期负债，该负债在账面上体现为100万元，而在计税时的基础为零
C企业由于提供债务保证而确认了200万元的预计负债，其在账面上的价值记为200万元，但在税务计算上的基础值为零
D企业在期末确认了100万元的应付员工薪资，根据税法规定该金额可在当期全额扣除，因此应付职工薪酬的账面价值与计税基础均为100万元
E公司确认的因罚金和滞纳金而产生的其他应付款项为150万元，其计税基础也为150万元