财务会计期末题库 · 第 609 页

根据相关规定，以下哪项描述是正确的？

甲房地产公司在2013年通过银行按揭贷款的方式出售住宅，并为购房者提供了1500万元的贷款担保。关于这笔担保金在税务上的处理，下面哪个选项是正确的？

以下哪一项收入需要缴纳个人所得税？

在2013年5月，甲企业和乙企业签署了一份商品房销售合同，合同上标明的销售额为400万元。同月，甲企业还委托丙企业进行一项技术开发，签订的合同上标注的研发费用为150万元，报酬为300万元。请问，甲企业在当月需要支付多少元的印花税？

假设有一个商业贸易公司是增值税的一般纳税人，在2018年的销售收入包括：不含税销售额2000万元，这部分通过增值税专用发票记录；另外还有价税合计销售额928万元，这部分通过普通发票记录，并显示有128万元的增值税。该企业的管理成本为110万元，其中包括20万元的业务招待费。问该企业在计算企业所得税时，可以扣除的管理费用总额是多少万元？

下列关于耕地占用税的陈述中，哪一项是正确的？（）

2008年度，一家商贸公司的产品销售收入为5500万元，旗下运输部门收取的运费为550万元，国债利息为50万元，金融债券利息为100万元。同年，管理费用总计300万元，包括80万元的业务招待费；销售费用为400万元；财务费用为22万元，包括从非金融企业借入的100万元本金上产生的8万元利息（假设金融机构的同类同期贷款利率为5%）。请计算该公司在2008年度所得税前可扣除的总费用是多少万元。

在2014年8月，甲公司向乙公司出售了一批货物，并签署了一个购销合同，但合同上没有标明这批货物的价值。假设相似货物在市场上的价格为500000元，甲公司需要支付多少印花税？

假设中国公民李某于2017年在A国赚得劳务收入50000元，并根据A国的税法缴纳了8000元的个人所得税。同年，他还获得了8000元的偶然收入，并缴纳了2000元的个人所得税。请问李某在当年在中国需要补缴多少个人所得税？

在2012年1月，一家企业购买了价值60万元的管理软件，并已确认为无形资产符合核算要求。按照当时企业所得税的规定，当年计入税前扣除的无形资产摊销费用最高限额是多少万元？

假设在2011年8月，甲公司通过吸收合并的方式并入乙公司，且该合并交易符合特殊税务处理的条件。当时乙公司的净资产账面价值为1100万元，而市场公允价值达到了1300万元。在规定的弥补期限内，乙公司有70万元的亏损需要弥补，而当年国家发布的最长期限国债的利率是4.5%。那么在2011年，甲公司应弥补乙公司多少万元的亏损？

假设有一块位于某县城的土地，其总面积为10000平方米，其中包括幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米。在2013年4月，征用了1500平方米的非耕地用于建厂，2014年5月又新征用了2000平方米的耕地建厂。如果每平方米的土地税为3元，那么2014年应缴纳的城镇土地使用税是多少元？

根据企业所得税的相关规定，以下哪项描述正确地反映了收入确认的时间点？（ ）

在以下哪种情况下，耕地占用税按每平方米减少2元征收？

孙某在2017年2月从所在公司获得5万股限制性股票，并为此支付了5万元。该批股票的股票登记日闭市价格为每股4元。根据协议，在2018年2月28日有1万股解除限售，当日该股票的闭市价格为每股7.5元。假设忽略其他费用，孙某在解除限售时的应纳税所得额是多少元？

根据企业所得税的规定，哪些情况下发生的应收账款无法回收，可作为坏账损失在计算所得税之前扣除？

如果2017年7月，甲企业通过吸收合并的方式并入乙企业，并且该合并业务适用于特殊性税务处理，当时乙企业的净资产账面价值为1100万元，其市场的公允价值达到了1300万元，而且在规定的弥补期间内有70万元的亏损。假设当年年底国家公布的最长期限国债利率是4.5%，那么甲企业在2017年补偿乙企业亏损的金额是多少万元？

2014年，一家渔业公司拥有5艘捕捞渔船，每艘的净吨位是200吨；另有5艘不同类型的渔业船，每艘净吨位为400吨；还有2艘非机动驳船，每艘净吨位也是400吨。同年8月10日，该公司又购入了2艘机动船，每艘净吨位为600吨，以及1艘养殖渔船，净吨位为2000吨，购买日期记于9月15日的发票上。该省的车船税税率为：200吨及以下的船只，每吨税额为3元；201吨至2000吨的船只，每吨税额为4元。请计算该渔业公司在2014年应缴纳的车船税总额是多少元。

如果一个居民企业在2018年出售了一台因使用年限已满而正常淘汰的旧电机生产设备，并从中获得了80万元的收入，而该设备的账面净值为100万元，不考虑增值税及其他相关税费，正确的所得税处理方式是什么？

在税务上处理手续费和佣金时，以下哪项说法是不正确的？

在所有的产权转移书据中，哪一种是不需要缴纳印花税的（ ）？

哪项不是个人所得税的特征（ ）？

在一个省份中，煤炭的税率定为8%。假设一个煤矿在2015年2月通过销售自采的原煤赚取了500万元（不包含税），并且使用这些未经税收的原煤加工出了1000吨的洗选煤。其中600吨以每吨0.1万元的价格售出，另外100吨则用来交换某清洁公司提供的清洁服务。如果洗选煤的资源税计算折算率为90%，那么这个煤矿需要缴纳多少万元的资源税？

关于非居民个人获得的工资和薪金收入的征税管理，以下哪项描述是正确的？

哪些行为需要缴纳契税？（）

假设一个企业在2017年支付给正式员工的合理工资总额为1000万元，临时工的工资为30万元。该企业在当年为工会经费拨出了28万元。那么在计算企业所得税时，应该增加多少万元的应纳税所得额作为工会经费？

在以下的情况下，考虑到城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应该调增企业所得税应纳税所得额多少万元？情况如下：市区的灯具制造甲企业是增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2020年，该企业的产品销售收入为13200万元，仓库出租收入为300万元，债务重组利得为50万元，营业外收入为200万元，投资收益为400万元。扣除的成本、费用、税金及营业外支出共计12460万元，自行核算利润总额为1690万元。2021年3月，甲企业聘请税务师对2020年的企业所得税进行汇算清缴，发现以下事项： （1）甲企业将一批灯具用于股息分配，灯具的成本为100万元，市场不含税售价为120万元，未申报相关增值税，直接以成本价计入应付股利。 （2）甲企业以2300万元对乙公司进行投资，取得30%的股权，乙公司的净资产公允价值为8000万元，甲企业对该项长期股权投资采用权益法核算，对初始投资成本调整部分已计入营业外收入。甲企业撤回对丙公司的长期股权投资，投资成本为400万元，撤回投资收回资金700万元，包含按照投资比例计算的属于甲企业的未分配利润80万元。 （3）甲企业购买一台环保设备用于污水治理，取得增值税专用发票注明金额540万元、税额70.2万元，该设备符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》，进项税额已抵扣。市级财政部门因此给予甲企业20万元环保配套资金，该资金符合不征税收入条件。 （4）营业外支出列支甲企业直接向承担疫情防治的医院捐赠现金10万元，直接向社区防疫捐赠现金8万元；因延迟执行合同支付违约金20万元；缴纳税收滞纳金6万元。 （5）发生业务招待费80万元；发生广告费2400万元，广告已经播映。 （注：2020年末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额）

按照企业所得税法的规定，企业出售动产的收益应当归属于哪里？

关于契税减免税优惠，下列哪种说法是正确的( )

假设有一家大型制造公司，其土地使用权证书显示其占地面积为100万平方米。其中，幼儿园占地2万平方米，道路和绿化占地5万平方米，剩余的部分用于生产和办公。如果当地的城镇土地使用税年税额为10元/平方米，那么2019年这家公司应该支付多少万元的城镇土地使用税？