财务会计期末题库 · 第 592 页

某公司于2012年3月在郊区成立了一个新分支机构，占用了15000平方米的耕地。在这些土地上，他们建造了一个800平方米的幼儿园和一个2000平方米的学校。如果当地的耕地占用税是每平方米20元，那么该公司需要支付的耕地占用税总额为260000元。

未在中国境内成立经营实体的非居民企业，其从境内获得的股息收入，适用的企业所得税税率实际为10%。

A公司位于甲地与位于乙地的B公司之间的合同是在丁地签章完成的，因此合同的成立地点被认定为丁地。

一家小型微利企业在2019年度的应纳税所得额为280万元，因此该企业在当年应缴纳的企业所得税是14万元。

在未取得发票且未办理最终结算的出包情况下，如果有足够的证明资料，可以预提发票不足的金额，但该金额最多不得超出合同总额的10%。

2019年1月，经过正式批准，农村居民张某在其户口登记地占用了2500平方米的耕地，因此需要缴纳耕地占用税7500元。

在2011年3月，一家公司支付给一家非居民企业的利息为26万元、特许权使用费为40万元、以及财产价款为120万元，因此该公司需要扣缴的企业所得税为20.6万元。

企业接收政府无偿划入并指定专门用途的资产属于企业所得税的不征税收入。

孙某在2013年6月从其工作的公司获得了5万股限制性股票，并为此支付了5万元。这些股票在股票登记日的收盘价是每股4元。根据协议，在2014年9月30日有1万股解禁，当日收盘价为每股7.5元。如果不计算其他费用，孙某在解禁时应缴纳的个人所得税为3490元。

如果个人再次转让同一家公司的股份，而该公司的净资产没有显著变化，税务机关可以参考上次股权转让时的企业资产评估报告来确定这次股权转让的收入。这种做法适用于股权转让发生后的六个月内。

居民住宅区内业主共同拥有的用于自营的商业性房产免征房产税。

查封和扣押属于间接执行性强制措施。

公募基金从买卖股票中获得的差价收入应被视为企业所得税的免税收入。

新能源船舶要想免征车船税，其主要推进动力装置必须是纯天然气发动机。

当税收优惠规定实行定率减免时，减免的税额等于按规定的定率计算出的应缴纳的境外所得税超出实际支付的境外所得税金额。

假设公民方某在2018年5月转让其持有的境内上市公司限售股，获得20万元收入，且原始价值无法确定，则方某转让该限售股的个人所得税应为0元。

车辆的具体适用税额由国务院确定，这一说法关于车船税是不正确的。

在2022年度，该企业因三项经费、补充养老保险、补充医疗保险而应调整的应纳税所得额为40万元。

2012年9月，一个矿山开采了1000吨锰矿石，销售了1500吨，并且用300吨锰矿石交换了生产设备，那么该矿山当月需要缴纳资源税的计税数量是1800吨。

当房产以分期付款的方式出售时，土地增值税的纳税期限应依据实际收款的时间来确定。

当企业决定采用一次性税前扣除政策时，其资产的税务处理和会计处理可以不同步。

在个人捐赠的非货币性资产中，房产应以其原值来确定捐赠支出额。

当一个合伙人个人从合伙企业购买的住房中获得收益，并且该住房的所有权登记在该合伙人名下时，这种收益被视为“经营所得”，应依此项目缴纳个人所得税。

在资产的摊销处理中，生产性生物资产的支出被允许一次性按成本扣除。

如果房屋租赁合同中约定了免租期，那么免租期内的租金将作为房产税的计税依据。

一旦公益性群众团体失去了公益捐赠税前扣除资格，它们必须等待5年后才能重新提出申请。

当合同在国外签署且难以在当地进行贴花时，应在合同进入国境后完成贴花缴税流程。

一家企业接受委托研发专利技术并签订合同，合同规定研发成本为1000万元，并按照成本的10%收取劳务费，因此企业需要支付300元的印花税。

甲公司在2018年2月与乙公司订立了价值2000万元的设备采购合同，两月后因合同取消而转签为2100万元的融资租赁合同，根据此操作，甲公司应缴纳的印花税为7050元。

甲某拥有三处房产，于2017年用一处价值80万元的房产与乙某互换，并额外支付给乙某15万元；用一处60万元的房产以50万元的价格清偿给了丙某的债务；并且把价值30万元的第三套房产注入到他的独资企业作为股份。按照当地3%的契税税率计算，甲某需要缴纳的契税是1.95万元。