财务会计期末题库 · 第 589 页

在2017年1月，甲企业拥有的房产原价值为8500万。到了4月1日，甲企业把一处原价值500万的房产进行出租，租期为5年，月租金为2万元，不包括增值税，并且4月到6月为免租期。根据当地政府的规定，房产余值计算时需扣除30%。因此，甲企业在2017年应缴纳的房产税总额为70.74万元。

一家公司作为一般纳税人，在2022年9月购入了新建的商品房用作办公场所，支付的金额为2000万元，增值税额为180万元。商品房在10月开始使用，并在11月获得了产权证书。按照当地的规定，房产的残值扣除比例是30%。因此，该公司在2022年应当缴付的房产税为2.8万元。

当甲企业使用价值1350万元的股权加上150万元现金收购乙企业80%的经营性资产，且该资产的计税基础为1000万元时，如果双方选择特殊税务处理，乙企业应当确认的资产转让收益为50万元。

当生产设施直接服务于农业生产并占用林地时，不需要缴纳耕地占用税。

如果纳税人依照规定预缴了土地增值税，并在税务主管机关设定的期限内完成了清算补缴，那么不会被加收滞纳金。

房产税应由产权所有人负责缴纳，不论其是否居住在房产所在地。

自批准征用之日起满1年后，纳税人新征用的耕地开始缴纳城镇土地使用税。

根据企业所得税的相关条款，可以用境外分支机构的利润来抵消境内分支机构的亏损。

假设2012年初余某出租了自己的商铺，每月收取8000元租金，若不计入其他税费，那么余某每月需缴纳的个人所得税为1280元。

在股权分置改革中，一个企业转让其持有的限售股份，若无法出示限售股原始价值的证明，那么确定的原始价值及合理的税费为900万元。

企业建造的房屋无论是自用、出租还是出借，其纳税义务从建成之日的当月开始。

从内陆养殖活动获得的收入，企业无需缴纳企业所得税。

2017年，一家装备制造企业拥有3辆货车和1辆挂车，每辆货车的整备质量是1.499吨，挂车的整备质量是1.2吨。此外，企业还有2辆小汽车。已知货车的车船税按每吨整备质量年基准税额16元计算，小汽车的车船税按每辆年基准税额360元计算，那么该企业当年应缴纳的车船税总额为441.6元。

甲公司2012年在海外成立的非独立纳税实体分支机构在2013年获得了200万元的利润，正确的做法是根据利润产生的年份来确认收入。

2014年成立的一家符合条件的节能服务公司，作为增值税一般纳税人主要从事能源管理，并在成立当年实现了生产经营收入。到了2018年，该公司实现主营业务收入13,820万元，其他业务收入1,200万元。当年成本支出为7,800万元，费用总计1,250万元，营业外支出80万元。公司购买的安全生产专用设备价款为1,020万元，增值税为1,632万元，且该设备折旧已包含在成本费用中。2018年，该节能服务公司需缴纳的企业所得税为1,370.5万元。

办公场所标准不是判定法人居民身份的标准之一。

某甲省的独立核算煤炭公司在乙省拥有一座煤矿，于2012年5月份开采了210万吨原煤，该月份应缴纳的资源税金额为421万元。

货车以每辆为计税单位的说法，并不是关于车船税计税单位的正确描述。

在夫妻关系有效期内，任一方所经营的个体工商户产生的债务，应由夫妻共同财产负责偿还。

对于实际资产损失，通常允许将其追溯至发生损失的那一年度进行扣除，并且这种追补的确认期限通常不应超过两年。

当省级人民政府以股权投资形式将国有资产注入企业时，正确的企业所得税处理方法是将其视为递延收益。

地域管辖权不属于税收管辖权的分类。

运输合同在书立时贴花的说法，关于印花税纳税义务发生时间是错误的。

地方税务机关负责征收耕地占用税。

在企业清算时，将清算期间视为一个纳税年度的说法是错误的。

房屋所有权的等价交换行为需要缴纳契税。

自2013年1月1日起，甲企业进入筹建阶段，在此期间产生了300万元的开办费用，包括50万元的业务招待费。到了2014年，该企业能够扣除的开办费总额为280万元。

在2022年6月，天使投资者刘某将其在2020年5月获得的某初创科技有限公司的股权转让出去，其投资成本和转让收入分别为1000万元和1600万元。同年，刘某还转让了一家非上市公司的股权，从中获得了200万元的转让收益。已知刘某对初创科技有限公司的投资满足了投资抵扣税收优惠的条件，因此，刘某在2022年因股权转让所得的应缴个人所得税为20万元。

负责应税船舶的人必须在海关发放吨税缴款凭证后的15天内支付完毕税款。

按照企业所得税法的相关规定，从事经济适用房开发项目的房地产开发企业，在预缴所得税时预计的利润率必须不低于3%。