财务会计期末题库 · 第 565 页

假设一家物业公司是增值税一般纳税人，在2018年1月份支付给自来水公司的水费为200万元，而其销售自来水的收入为220万元。若该公司采用简易计税方法，且所有提及的金额都不包含增值税，则该月该公司需缴纳的增值税为1万元。

设想一家公司在2019年5月份产生了2000吨尾矿，其中600吨得到了综合利用且符合国家规定，另外200吨存放在达到国家和地方环境保护标准的设施中。按照每吨尾矿环保税15元计算，该公司当月需缴纳的环境保护税总额为30000元。

与煤矿同时开采的天然气暂不征收资源税的说法不符合资源税规定。

张某在2022年3月出售了一套面向街道的商铺，收入为500万元，这是一个含税价格。他在2012年6月以300万元的含税价格购买了这套商铺，并持有购房发票。因此，在当月出售商铺时，张某需要支付5.83万元的增值税。

个人之间交换自有居住用房地产，如经当地政府核实，可以免征土地增值税的表述是不正确的。

当支付首笔货款或首次开具支付货款凭据时，资源税代扣代缴义务人的纳税义务即刻发生。

生活垃圾填埋场排放应税污染物的行为是免征环境保护税的。

连续生产的高档化妆品和普通护肤品，应当缴纳消费税而不是增值税。

支付给采购代理人的购货佣金是构成进口关税应税价格的一部分。

省、自治区和直辖市人民政府关于资源税减免的具体措施，须得到同级人民代表大会常务委员会的批准，并向全国人民代表大会常务委员会以及国务院备案。

2018年2月，王某购买了一辆A型小汽车，并支付了10000元的车辆购置税。到了2020年3月，由于车辆存在质量问题，王某将其退还给了汽车经销商，并申请退回8000元车辆购置税。

根据土地增值税的规定，纳税人需要在签订房地产建筑合同后的30天内完成纳税申报。

税法的时间效力涉及的是税法何时开始生效。

土地增值税的特征之一是对转让房地产所获得的增值部分征税。

如果境外单位在国内提供应税服务且未在国内设立任何营业场所，则其增值税的扣缴责任人为其代理人。

城市维护建设税及教育费附加的计税依据包括纳税人因偷漏增值税和消费税而被加收的滞纳金和罚款。

购买应税车辆供个人使用的纳税人，必须在购车后60天内完成车辆购置税的申报和缴纳，其中“购买之日”指的是交易完成的那一天。

李某在2016年10月向一家汽车4S店支付了468000元含税购车款，以及4000元的零配件费和750元的车辆装饰费。此外，4S店还代收了150元的临时牌照费和3000元的保险费。根据这些费用，李某需要缴纳的车辆购置税为40475.00元。

李某在2019年6月为了改善居住条件，向税务机关报备后转让了他居住了两年的非普通住房，并获得了24万元的转让款。该住房的重置成本估价为20万元，且其成新度为70%。在转让过程中，李某已经缴纳了0.18万元的手续费、0.5万元的评估费和1.32万元的税金，他需要支付的土地增值税是2.4万元。

资源税的计税依据中，计税销售额不应包含增值税税款。

某房地产开发公司在2019年3月出售了一栋新建的普通住宅，获得了5000万元的不含税收入，并在转让过程中可抵扣的税金及附加费用共计66万元。为了获得该住宅的土地使用权，该公司支付了2000万元的地价款和相关税费，房地产开发成本为1000万元，利息支出为100万元。根据该公司所在地政府的规定，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。最终，该公司需要缴纳的土地增值税为0万元。

一幢新建办公楼的转让由某市房地产开发企业承担，应缴纳的土地增值税金额为708万元。

进口金银首饰的金银首饰经营单位需在报关地的海关缴纳进口环节的消费税。

王某无偿向其他单位转让无形资产应当被视为销售货物或服务，并应征收增值税。

当个体或企业进行商品销售时，必须支付城市建设税。

与进口货物有关的特许权使用费属于进口货物关税完税价格的组成部分。

无论是负数还是正数的发票，都能够被复制以便于开具发票。

纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，这一表述对于2019年7月1日之后的车辆购置税计税价格来说是不正确的。

关税属于单一环节征收的价外税。

当纳税人指定个体工商户进行应税消费品的加工，并在加工完成后收回产品时，应在纳税人所在地缴纳消费税。